Нужно ли платить за скважину и колодец на своем участке?
Согласно ст.333.8 Налогового кодекса России плательщиками водного налога являются предприятия, индивидуальные предприниматели и обычные физические лица. Объектами обложения признаются:
- забор воды для тушения пожаров и устранения последствий чрезвычайных ситуаций (стихийных бедствий и пр.);
- забор для судоходных, экологических и санитарных попусков;
- забор из подземных минеральных, лечебных и термальных вод;
- использование акваторий для отдыха, организованного предприятиями по обслуживанию детей и лиц с инвалидностью и ветеранов;
- использование акваторий для законной охоты и рыболовства;
- и др. из п.2 ст.333.9 НК РФ — всего 15 исключений.
Из этих тезисов непонятно, за воду и скважины на своем дачном участке нужно платить налог или на колодец в частном доме? Относятся ли скважина и колодец к водным объектам?
Для этого необходимо учитывать положения федерального закона № 2395-1 от 21 февраля 1992 года. Согласно этому документу налог начисляется только на артезианскую скважину в частном доме, т. е. скважину, идущую от общих артезианских источников подземных недр, обеспечивающих водой населенные пункты.
Важно! Налог на пользование недрами за артезианскую воду из скважины крайне высок — до 1 500 000 рублей, т. к. такие подземные источники являются национальной ценностью Российской Федерации, а высокий налог позволяет ограничивать уровень их частного потребления и загрязнения.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налог на скважину: сроки и стоимость оплаты
- объем забора за квартал;
- если нет устройств для определения объема, то база считается по производительности и времени работы средств забора;
- если и второй вариант невозможен, то базой признается норма потребления, установленная законодательством.
С какой глубины нужно платить налог на воду из скважины для физических лиц?
Артезианская скважина глубиной до 30-60 метров не облагается налогом — в пределах верхнего водоносного горизонта. За какие еще объекты не предусмотрена плата за скважину в частном доме:
- за скважины на известняк — если она не используется для основного водоснабжения, т. е. горизонт до 60-80 метров4
- нет оплаты за воду из собственной скважины на песок для личного хозяйства;
- за обычные и абиссинские колодцы (до 5-30 метров).
Налог за водяную скважину на даче или ином участке начисляется в зависимости не от глубины, а по объему забранной или использованной воды.
Если физлица не используют артезианскую воду и не забирают воду для экономической деятельности, то они и вовсе не платят водный налог.
Нужно ли платить налог на колодцы и скважины
На любой источник должен быть технический паспорт с его параметрами и установочные данные, которые при строительстве были предоставлены в Департамент по надзору недр Российской Федерации. Некоторые скважины имеют ограниченный объем для использования. Оплата за водяную скважину требуется, если источник соответствует следующим техническим характеристикам:
- Глубина залегания водоносного слоя составляет от 40 до 250 метров;
- В воде высокая концентрация природных солей и минералов.
- Шахта пробурена в нижний слой водной жилы.
- Вода чистая и в ее составе не содержится примесей металлов.
Налог на скважины и колодцы не облагается, если он соответствует следующим условиям:
- Глубина колодца или скважины составляет от 5 до 20 метров, а иногда и 40 метров;
- Водозабор установлен на приусадебном участке или дачной территории;
- Хозяин не занимается предпринимательской деятельностью;
- Скважины и колодцы находятся на песке, так как они не затрагивают воды природных ресурсов;
- Объем используемой воды рассчитан для жителей дома и полива участка;
- Скважины на известняк, если водоносный горизонт не использует центральное водоснабжение (до 80 метров).
При соблюдении вышеперечисленных пунктов, можно пользоваться свободно водой на дачных участках или контролирующие органы могут провести инспекцию. Нарушителя могут, как предупредить, так и оштрафовать. Если продолжать нарушать, то придется за собственный счет заглушить скважину.
Налог на скважину в частном доме в 2019 году: на дачном участке, для физических лиц, сколько платить за воду из колодца
- Журнал, в котором контролируется уровень воды;
- Налоговая декларация;
- Лицензия для эксплуатации или бурение источника (чтобы ее получить, необходимо собрать и предоставить множество бумаг: кадастровая справка, протокол анализа воды, ограничение на выкачку воды, журнал, контролирующий расход воды и обязательно копии перечисленных документов);
- Паспорт на скважину;
- Заключение о санитарных зонах.
Регламентирующие законы
Подпункт 13 пункт 2 статьи 333,9 НК РФ гласит от том, что пользование водой для полива дачных земельных участков и других личных хозяйств граждан, не подвергается налогообложению по водному налогу.
Закон № 2395-1 «О недрах» разрешает дачникам и собственникам коттеджей использовать скважину для полива огорода и водопоя домашних животных.
Законом № 3314-1 установлен порядок лицензирования и эксплуатации скважин. Определены все виды источников, которые должны и не должны облагаться налогом.
Пункт 3 статьи 7 КоАП РФ предусматривает санкции в виде штрафа за использование не зарегистрированной скважины.
На нарушителей накладываются весьма внушительные штрафы.
Кто освобождается от налога
От уплаты налога освобождаются те владельцы трубчатых и шахтных сооружений, предназначенных для добычи из первого слоя, не считающегося стратегическим запасом, которые:
- берут воду для поения животных и полива огорода;
- извлекают воду с помощью колодца разрешенной глубины;
- используют менее 100 куб. м. воды в сутки;
- не получают коммерческой прибыли от использования воды.
Максимально разрешенная глубина скважин, которые не облагаются налогом, составляет 40 м. Однако в отдельных регионах этот показатель может снижаться до 20 м., в зависимости от глубины залегания водных слоев.
Точные данные можно получить только из гидрогеологических исследований местности, на которой расположен участок. Главное условие, чтобы этот параметр не пересекался с глубиной, с которой производится забор для центрального водоснабжения. Освобождение от уплаты налога не избавляет от необходимости получить лицензию.
Кроме того, платить налог за пользование водными ресурсами не должны участники дачных кооперативов и аналогичных образований, осуществляющие его на основании договора о водопользовании.
Таким образом, владельцам садовых участков, оснащенных колодцами, но использующим их в целях, не преследующих извлечение прибыли, и добывающих воду не из слоя центрального водоснабжения, не придется нести дополнительные расходы, связанные с этим ресурсом.
Налог на скважину: его размер, кто освобождается
- Закон «О недрах» № 3295-I, начавший действие в 1992 г.;
- Положение «О порядке лицензирования пользования недрами» № 3314-1, изданное в 1994 г.;
- Инструкция Комитета, ответственного за вопросы геологии и использовании природных ресурсов, скрытых в земных недрах, выпущенная также в 1994 г.
Contents
- 1 Нужно ли платить за скважину и колодец на своем участке?
- 2 Налог на скважину: сроки и стоимость оплаты
- 3 С какой глубины нужно платить налог на воду из скважины для физических лиц?
- 4 Нужно ли платить налог на колодцы и скважины
- 5 Налог на скважину в частном доме в 2019 году: на дачном участке, для физических лиц, сколько платить за воду из колодца
- 6 Регламентирующие законы
- 7 Кто освобождается от налога
- 8 Налог на скважину: его размер, кто освобождается
