Фирмa купила недвижимость: какие налоги платить?
Прежде всего, покупку следует принять к бухгалтерскому учету. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, для учета движимого и недвижимого имущества в качестве объектов основных средств предназначен счет 01 «Основные средства».
В Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. №26н, названы четыре признака основных средств:
а) использование в производстве продукции, работ, услуг или для управленческих нужд;
б) рок эксплуатации превышает 12 месяцев;
в) организация не планирует перепродажу активов;
г) способность приносить доход фирме.
Те же признаки основных средств перечислены в пункте 2 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. №91н.
Следовательно, организация может учесть объект как основное средство сразу после того, как подала документы в регистрационный орган. Заметим, фирма имеет право, но не обязана учитывать его как основное средство. Это означает, что она может воспользоваться одним из двух способов учета такого имущества: на счете 01 «Основные средства» или на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Учитываем недвижимость на счете 01 «Основные средства»
Налог на имущество организаций. В данной ситуации фирме следует платить налог на имущество. Поясним почему. Объектом налогообложения налога на имущество признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по правилам бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 Налогового кодекса РФ).
Налог на добавленную стоимость. Согласно статьям 171 и 172 Налогового кодекса РФ, чтобы принять к вычету НДС организация должна выполнить следующие действия:
а) оплатить актив и НДС;
б) оприходовать покупку — объект основных средств;
в) использовать объект в деятельности, облагаемой НДС;
г) получить от продавца счет-фактуру.
Таким образом, фирма вправе принять к вычету НДС в том налоговом периоде, в котором выполнит все перечисленные условия.
Под основными средствами в целях налогообложения прибыли понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией (п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 259 Налогового кодекса РФ начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию.
Итак, фирма может начислять амортизацию после того, как подаст документы на государственную регистрацию и начнет эксплуатировать имущество. Как видим, в налоговом учете начислять амортизацию можно независимо от того, на каком бухгалтерском счете отражена недвижимость.
Налог на коммерческую недвижимость: изменения в 2023 году
Кадастровая стоимость
Это денежная сумма, получаемая расчётным порядком. Она отражает ценность (полезность) объекта недвижимости:
Кадастровая стоимость дейстительна в конкретный период времени.
Ценность объекта определяет размер налогов на него, арендной платы, его выкупную стоимость. Чем выше кадастровая стоимость объекта, тем большим налогом он облагается, тем дороже его аренда, тем дороже он при продаже.
Различие этих видов стоимостей состоит в следующем.
- расчёт основан на оценке стоимости объекта из себестоимости его строительства и износа строительных материалов
- она не может:
- соответствовать действительной цене
- отражать, например, престижность объекта и его местоположения
Всё это способна фиксировать кадастровая стоимость. Она приближена к рыночной оценке значимости, востребованности и полезности объекта.
Какая из видов стоимость выше? Ответ очевиден – кадастровая. Она учитыввает большее количество качественных характеристик объекта.
Налоги на жилые дома, дачи, квартиры, гаражи и другие строения – с 2016 годаНаконец, ещё один фактор, который может влиять на величину, которая будет взиматься, – вычеты, но их стоит разобрать отдельно.Задать вопрос экспертуМнение экспертаСтребиж Виктор Петрович, ведущий мастер строительных работПо всем вопросам обращайтесь ко мне, я помогу!Чем выше кадастровая стоимость объекта, тем большим налогом он облагается, тем дороже его аренда, тем дороже он при продаже. Если же вы хотите что-то уточнить, пишите мне, отвечу за 24 часа!Налоги в СНТ в 2024: за что платить владельцам садовых участков в 2024 году
- 0.3%
- для участков, предназначенных для строительства домов или наделов с уже возведёнными жилыми строениями:
- ИЖС
- для дачного и личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
- для ведения огородничества и садоводства
- сельхозназназначения
- для прочих земельных участков
Особенности порядка исчисления налогов на основе кадастровой стоимости
Переводу расчёта налогов с применением кадастровой стоимости предшествовала государственная кадастровая оценка объектов. Она была проведена во многих регионах России.
Налог на имущество рассчитывается по прежним правилам в тех субъектах РФ, где работа по госоценке объектов недвижимости не завершена:
Коэффициент-дефлятор для расчёта налога на имущество:
- на 2015 год – 1.147 (приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014)
- на 2016 год – 1.514 (приказ Минэкономразвития России № 772 от 20 октября 2015)
- на 2017 год – 1.623 (приказ Минэкономразвития России № 698 от 03.11.2016)
- на 2018 год – 1.481 (приказ Минэкономразвития России № 579 от 30 октября 2017 года
- на 2019 год – 1.518 (приказ Минэкономразвития России № 595 от 30 октября 2018 года
Начиная с 1 января 2024 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится (пункт 3 статьи 5 федерального закона № 284-ФЗ от 04.10.2014).
Сведения об инвентаризационной стоимости нужно уточнить в БТИ по месту нахождения имущества.
Изменения в 2024 году
1 января 2024 года вступил в силу закон N 379-ФЗ, который вносит изменения в порядок расчёта налога на имущество. В частности, изменения коснулись пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Ранее изменения должен был внести п. 70 ст. 2 закона N 325-ФЗ. Текст изменений звучал так:
«Иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта».
Как рассчитать сумму налога
Полная сумма налога по кадастровой стоимости определяется по следующей формуле:
Сумма авансовых платежей вычисляется по следующей формуле:
Например, кадастровая стоимость объекта недвижимости — 20 млн рублей. Ставка налога — 1,5%. Тогда:
годовая сумма налога — 300 000 рублей (20 000 000 × 1,5%);
авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 75 000 рублей (20 000 000 × ¼ × 1,5%);
сумма налога к уплате по итогам года — 37 500 рублей (300 000 – 3 × 37 500).
Задать вопрос экспертуМнение экспертаСтребиж Виктор Петрович, ведущий мастер строительных работПо всем вопросам обращайтесь ко мне, я помогу!Если продавец является резидентом РФ то есть постоянно проживает на ее территории более 183 календарных дней , размер налога для него составит 13. Если же вы хотите что-то уточнить, пишите мне, отвечу за 24 часа!Налоги на дачу для пенсионеров и других граждан, за дачные дома и участки на землях СНТ, ИЖС и иных типов
Contents
- для участков, предназначенных для строительства домов или наделов с уже возведёнными жилыми строениями:
